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# Rôles du Grand Livre

> Référence complète des rôles de comptes définis par le système et leurs comportements

## Que sont les Rôles du Grand Livre ?

Les **rôles du grand livre** sont des catégories définies par le système qui déterminent comment les comptes du grand livre se comportent dans Agatabo. Chaque compte se voit attribuer un rôle qui contrôle :

* Quels types de transactions peuvent l'affecter
* Comment il apparaît dans les états financiers
* Son solde normal débit ou crédit
* Sa portée (à l'échelle de l'organisation, par membre, par prêt, etc.)

<Note>
  **Défini par le système** : Les rôles du grand livre sont intégrés dans Agatabo et ne peuvent pas être modifiés. Ils assurent la cohérence et l'automatisation de la comptabilité.
</Note>

## Rôles des Actifs

Les rôles d'actifs suivent ce que l'organisation possède ou a le droit de percevoir.

### CAISSE

**Objectif** : Trésorerie disponible et soldes de comptes bancaires

**Type de compte** : ACTIF | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `organization:{orgId}` ou `bankAccount:{id}`

**Augmente (Débit) :** Dépôts membres, remboursements de prêts, recettes
**Diminue (Crédit) :** Décaissements de prêts, paiements de dépenses, retraits membres

**Exemple :**

```
Un membre dépose 100 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +100 000
  CRÉDIT : Épargne +100 000
```

### PRÊTS\_À\_RECEVOIR

**Objectif** : Capital des prêts en cours dû à l'organisation

**Type de compte** : ACTIF | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `loan:{loanId}`

**Augmente (Débit) :** Décaissements de prêts (nouveaux prêts)
**Diminue (Crédit) :** Paiements de prêts (portion capital uniquement), passages en pertes

**Exemple :**

```
Décaisser un prêt de 500 000 RWF :
  DÉBIT : Prêts à Recevoir (loan:abc123) +500 000
  CRÉDIT : Caisse -500 000
```

### INTÉRÊTS\_À\_RECEVOIR

**Objectif** : Intérêts courus sur les prêts non encore payés

**Type de compte** : ACTIF | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `loan:{loanId}`

**Exemple :**

```
Facturer 10 000 RWF d'intérêts :
  DÉBIT : Intérêts à Recevoir (loan:abc123) +10 000
  CRÉDIT : Produits Intérêts +10 000
```

### PÉNALITÉS\_À\_RECEVOIR

**Objectif** : Pénalités de retard de paiement et frais dus sur les prêts

**Type de compte** : ACTIF | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `loan:{loanId}`

**Exemple :**

```
Facturer 5 000 RWF de pénalité :
  DÉBIT : Pénalités à Recevoir (loan:abc123) +5 000
  CRÉDIT : Produits Pénalités +5 000
```

### IMMOBILISATION

**Objectif** : Actifs physiques à long terme (équipements, mobilier, véhicules, bâtiments)

**Type de compte** : ACTIF | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `fixedAsset:{assetId}`

**Augmente (Débit) :** Achats d'actifs, actifs reçus en garantie, actifs reçus en donation
**Diminue (Crédit) :** Ventes d'actifs, cessions, passages en pertes

**Exemple :**

```
Acheter un véhicule de 2 000 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation (fixedAsset:vehicle123) +2 000 000
  CRÉDIT : Caisse -2 000 000
```

## Rôles des Passifs

Les rôles de passifs suivent ce que l'organisation doit à d'autres.

### ÉPARGNE

**Objectif** : Soldes des comptes d'épargne des membres (fonds que les membres ont déposés)

**Type de compte** : PASSIF | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organizationUser:{userId}`

**Augmente (Crédit) :** Dépôts membres, distributions de dividendes, intérêts crédités sur l'épargne
**Diminue (Débit) :** Retraits membres

**Exemples :**

```
Un membre dépose 100 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +100 000
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice) +100 000

Un membre retire 50 000 RWF :
  DÉBIT : Épargne (organizationUser:alice) -50 000
  CRÉDIT : Caisse -50 000

Distribuer un dividende de 10 000 RWF :
  DÉBIT : Résultats Reportés -10 000
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice) +10 000
```

<Warning>
  **Important** : Ce rôle s'appelle **ÉPARGNE**, pas "ÉPARGNE\_MEMBRE" ou "CAPITAUX\_PROPRES\_MEMBRE". Les dividendes créditent les comptes ÉPARGNE (passif), pas un compte de capitaux propres séparé.
</Warning>

### EXCÉDENT\_EMPRUNTEUR

**Objectif** : Montant dû à l'emprunteur lorsque la valeur de la garantie saisie dépasse le solde impayé du prêt

**Type de compte** : PASSIF | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organizationUser:{userId}`

**Exemple :**

```
Saisir une garantie de 1 000 000 RWF pour une créance douteuse de 800 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation (garantie) +1 000 000
  DÉBIT : Créances Douteuses +800 000
  CRÉDIT : Prêts à Recevoir -800 000
  CRÉDIT : Excédent Emprunteur +200 000
```

## Rôles des Capitaux Propres

Les rôles de capitaux propres suivent la valeur nette et les fonds conservés de l'organisation.

### RÉSULTATS\_REPORTÉS

**Objectif** : Bénéfices organisationnels accumulés (résultat net au fil du temps)

**Type de compte** : CAPITAUX PROPRES | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Augmente (Crédit) :** Résultat net transféré à la clôture de période
**Diminue (Débit) :** Distributions de dividendes, allocations aux réserves, pertes nettes

**Exemples :**

```
Clôturer une période avec 5 000 000 RWF de résultat net :
  DÉBIT : Résumé des Revenus -5 000 000
  CRÉDIT : Résultats Reportés +5 000 000

Distribuer un dividende de 2 000 000 RWF :
  DÉBIT : Résultats Reportés -2 000 000
  CRÉDIT : Épargne (divers membres) +2 000 000
```

### ALLOCATION\_RÉSERVE

**Objectif** : Résultats reportés désignés mis de côté pour des objectifs futurs spécifiques

**Type de compte** : CAPITAUX PROPRES | **Solde normal** : Débit (contra-capitaux)
**Portée** : `reserve:{reserveId}`

**Augmente (Débit) :** Dotations aux réserves (allocations des résultats reportés)
**Diminue (Crédit) :** Libérations de réserves (retour aux résultats reportés), dépenses financées par réserves

**Exemples :**

```
Allouer 1 000 000 RWF à la réserve d'urgence :
  DÉBIT : Allocation Réserve (reserve:emergency) +1 000 000
  CRÉDIT : Résultats Reportés -1 000 000

Libérer 500 000 RWF depuis la réserve :
  DÉBIT : Résultats Reportés +500 000
  CRÉDIT : Allocation Réserve (reserve:emergency) -500 000
```

<Note>
  **Les réserves sont des capitaux propres** : RÉSULTATS\_REPORTÉS et ALLOCATION\_RÉSERVE sont tous deux des comptes de capitaux propres. Allouer aux réserves déplace des fonds au sein des capitaux propres (reclassification interne).
</Note>

### CAPITAUX\_PROPRES\_OUVERTURE

**Objectif** : Capital initial lors du démarrage de l'organisation ou soldes d'ouverture lors de la configuration du système

**Type de compte** : CAPITAUX PROPRES | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Enregistrer un solde de trésorerie d'ouverture de 5 000 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +5 000 000
  CRÉDIT : Capitaux Propres d'Ouverture +5 000 000
```

### AUTRES\_CAPITAUX\_PROPRES

**Objectif** : Éléments de capitaux propres divers ne correspondant pas aux autres catégories

**Type de compte** : CAPITAUX PROPRES | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Recevoir des équipements donnés de 500 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation +500 000
  CRÉDIT : Autres Capitaux Propres +500 000
```

## Rôles des Produits

Les rôles de produits suivent les revenus gagnés par l'organisation.

### PRODUITS\_INTÉRÊTS

**Objectif** : Intérêts gagnés sur les prêts

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Facturer 10 000 RWF d'intérêts sur un prêt :
  DÉBIT : Intérêts à Recevoir +10 000
  CRÉDIT : Produits Intérêts +10 000
```

### PRODUITS\_PÉNALITÉS

**Objectif** : Pénalités de retard et frais collectés

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit

### PRODUITS\_FRAIS\_ADHÉSION

**Objectif** : Frais d'adhésion collectés lors de l'adhésion des membres

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit

**Exemple :**

```
Collecter 50 000 RWF de frais d'adhésion :
  DÉBIT : Caisse +50 000
  CRÉDIT : Produits Frais d'Adhésion +50 000
```

### PRODUITS\_FRAIS\_DÉCAISSEMENT

**Objectif** : Frais facturés pour le traitement et le décaissement des prêts

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit

### PRODUITS\_RÉCUPÉRATION\_CRÉANCES

**Objectif** : Recouvrement de prêts précédemment passés en pertes (valeur de saisie de garantie, paiements inattendus)

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit

### AUTRES\_PRODUITS

**Objectif** : Revenus divers ne correspondant pas aux autres catégories

**Type de compte** : PRODUITS | **Solde normal** : Crédit

## Rôles des Charges

Les rôles de charges suivent les coûts engagés par l'organisation.

### DÉPENSES\_OPÉRATIONNELLES

**Objectif** : Coûts opérationnels généraux (loyer, services, fournitures, salaires, dépenses administratives)

**Type de compte** : CHARGES | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Payer 50 000 RWF de loyer :
  DÉBIT : Dépenses Opérationnelles +50 000
  CRÉDIT : Caisse -50 000
```

### CHARGES\_BANCAIRES

**Objectif** : Frais et commissions bancaires

**Type de compte** : CHARGES | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Payer 2 000 RWF de frais bancaires :
  DÉBIT : Charges Bancaires +2 000
  CRÉDIT : Caisse -2 000
```

### CRÉANCES\_DOUTEUSES

**Objectif** : Prêts passés en pertes irrécouvrables

**Type de compte** : CHARGES | **Solde normal** : Débit
**Portée** : `organization:{orgId}`

**Exemple :**

```
Passer en perte un prêt de 800 000 RWF en défaut :
  DÉBIT : Créances Douteuses +800 000
  CRÉDIT : Prêts à Recevoir -800 000
```

## Tableau Récapitulatif des Rôles

| Rôle                             | Type             | Solde Normal | Schéma de Portée            | Exemple de Clé de Portée |
| -------------------------------- | ---------------- | ------------ | --------------------------- | ------------------------ |
| CAISSE                           | ACTIF            | Débit        | organization ou bankAccount | `organization:org123`    |
| PRÊTS\_À\_RECEVOIR               | ACTIF            | Débit        | loan                        | `loan:loan123`           |
| INTÉRÊTS\_À\_RECEVOIR            | ACTIF            | Débit        | loan                        | `loan:loan123`           |
| PÉNALITÉS\_À\_RECEVOIR           | ACTIF            | Débit        | loan                        | `loan:loan123`           |
| IMMOBILISATION                   | ACTIF            | Débit        | fixedAsset                  | `fixedAsset:car456`      |
| ÉPARGNE                          | PASSIF           | Crédit       | organizationUser            | `organizationUser:alice` |
| EXCÉDENT\_EMPRUNTEUR             | PASSIF           | Crédit       | organizationUser            | `organizationUser:bob`   |
| RÉSULTATS\_REPORTÉS              | CAPITAUX PROPRES | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| ALLOCATION\_RÉSERVE              | CAPITAUX PROPRES | Débit        | reserve                     | `reserve:emergency`      |
| CAPITAUX\_PROPRES\_OUVERTURE     | CAPITAUX PROPRES | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| AUTRES\_CAPITAUX\_PROPRES        | CAPITAUX PROPRES | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| PRODUITS\_INTÉRÊTS               | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| PRODUITS\_PÉNALITÉS              | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| PRODUITS\_FRAIS\_ADHÉSION        | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| PRODUITS\_FRAIS\_DÉCAISSEMENT    | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| AUTRES\_PRODUITS                 | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| PRODUITS\_RÉCUPÉRATION\_CRÉANCES | PRODUITS         | Crédit       | organization                | `organization:org123`    |
| DÉPENSES\_OPÉRATIONNELLES        | CHARGES          | Débit        | organization                | `organization:org123`    |
| CHARGES\_BANCAIRES               | CHARGES          | Débit        | organization                | `organization:org123`    |
| CRÉANCES\_DOUTEUSES              | CHARGES          | Débit        | organization                | `organization:org123`    |

## Les Rôles Ne Peuvent Pas Être Modifiés

<Warning>
  **Rôles définis par le système** : Les rôles du grand livre sont intégrés dans Agatabo et ne peuvent pas être modifiés, renommés ou supprimés. Ils sont définis lors de la création des comptes et déterminent comment Agatabo traite toutes les transactions.
</Warning>

## Sujets Connexes

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  <Card title="Aperçu du Grand Livre" icon="book-open" href="/fr/tontines/general-ledger/overview">
    Comprendre le système comptable
  </Card>

  <Card title="Comprendre la Partie Double" icon="scale-balanced" href="/fr/tontines/general-ledger/understanding-double-entry">
    Apprendre les bases comptables
  </Card>

  <Card title="Consultation des Écritures" icon="book" href="/fr/tontines/general-ledger/viewing-journal-entries">
    Voir comment les rôles sont utilisés dans les transactions
  </Card>

  <Card title="Écritures Manuelles" icon="pen-to-square" href="/fr/tontines/general-ledger/manual-journal-entries">
    Créer des écritures en utilisant des rôles spécifiques
  </Card>

  <Card title="Bilan" icon="file-invoice-dollar" href="/fr/tontines/reports/balance-sheet">
    Voir comment les rôles apparaissent dans les états financiers
  </Card>
</CardGroup>