> ## Documentation Index
> Fetch the complete documentation index at: https://help.agatabo.com/llms.txt
> Use this file to discover all available pages before exploring further.
# Bilan
> Voir les actifs, passifs et capitaux propres de l'organisation à une date précise
## Qu'est-ce qu'un Bilan ?
Le **Bilan** (aussi appelé état de la situation financière) montre ce que l'organisation possède (actifs), ce qu'elle doit (passifs) et sa valeur nette (capitaux propres) à une date précise. C'est un instantané de la situation financière à un moment donné.
**L'équation comptable** : Actifs = Passifs + Capitaux propres
Le bilan doit toujours être équilibré. S'il ne l'est pas, il y a une erreur comptable.
***
## Point d'Accès API
**Obtenir le rapport de bilan :**
```http theme={null}
GET /reports/balance-sheet?asOfDate={date}
Headers:
x-organization-id: {organizationId}
```
**Paramètres de requête :**
| Paramètre | Type | Obligatoire | Description |
| ---------- | ----------------- | ----------- | ------------------------------------------------------------------------------ |
| `asOfDate` | string (date ISO) | Non | Date instantanée du bilan (YYYY-MM-DD). Par défaut, la date actuelle si omise. |
**Structure de réponse :**
```json theme={null}
{
"message": "Balance sheet report fetched successfully",
"data": {
"asOfDate": "2026-06-30T00:00:00.000Z",
"assets": {
"cashAndBank": 5000000,
"loansReceivable": 15000000,
"interestReceivable": 500000,
"penaltyReceivable": 50000,
"physicalAssets": 3000000,
"physicalAssetsBreakdown": {
"cashPurchase": 2500000,
"collateral": 300000,
"gift": 200000
},
"additionalItems": [],
"total": 23550000
},
"liabilities": {
"organizationUserSavings": 18000000,
"borrowerSurplus": 50000,
"additionalItems": [],
"openingEquity": 1000000,
"retainedEarnings": 3000000,
"currentPeriodNetIncome": 500000,
"reserves": [
{ "name": "Emergency Fund", "amount": 800000 },
{ "name": "Loan Loss Reserve", "amount": 200000 }
],
"otherEquity": 0,
"additionalEquityItems": [],
"total": 23550000
},
"isBalanced": true
}
}
```
***
## Structure du Rapport
### Section Actifs
**Actifs courants :**
| Ligne | Rôle de Compte | Description |
| ------------------------ | -------------------- | --------------------------------------------------- |
| **Caisse et Banque** | CASH | Espèces disponibles et soldes des comptes bancaires |
| **Prêts à Recevoir** | LOAN\_RECEIVABLE | Capital des prêts restant dû |
| **Intérêts à Recevoir** | INTEREST\_RECEIVABLE | Intérêts courus non encore payés |
| **Pénalités à Recevoir** | PENALTY\_RECEIVABLE | Pénalités de retard courues |
**Immobilisations :**
| Ligne | Rôle de Compte | Description |
| -------------------- | ----------------------------- | ---------------------------------------- |
| **Actifs Physiques** | FIXED\_ASSET | Équipement, mobilier, bâtiments |
| - Achat en Espèces | FIXED\_ASSET (CASH\_PURCHASE) | Actifs achetés avec de la caisse |
| - Nantissement | FIXED\_ASSET (COLLATERAL) | Actifs acquis comme nantissement de prêt |
| - Don | FIXED\_ASSET (GIFT) | Actifs donnés |
**Actifs Supplémentaires :**
Comptes d'actifs personnalisés (rôles non système) avec des soldes non nuls.
**Total des Actifs :**
Somme de toutes les lignes d'actifs.
***
### Section Passifs et Capitaux Propres
**Remarque** : Le backend combine les passifs et les capitaux propres dans un seul objet "liabilities" dans la réponse, mais conceptuellement ce sont des catégories séparées.
**Passifs :**
| Ligne | Rôle de Compte | Description |
| ---------------------------------------------- | ------------------------------ | -------------------------------------- |
| **Épargne des Utilisateurs de l'Organisation** | SAVINGS | Total des soldes d'épargne des membres |
| **Excédent Emprunteur** | BORROWER\_SURPLUS\_LIABILITY | Trop-perçus des emprunteurs |
| **Passifs Supplémentaires** | Rôles de passifs personnalisés | Comptes de passif non système |
**Capitaux propres :**
| Ligne | Rôle de Compte | Description |
| --------------------------------------- | --------------------------------------- | ------------------------------------------------------ |
| **Capitaux d'Ouverture** | OPENING\_EQUITY | Capital initial au démarrage de l'organisation |
| **Résultats Reportés** | RETAINED\_EARNINGS | Bénéfices accumulés des périodes précédentes |
| **Résultat Net de la Période Courante** | Calculé | Revenus - Dépenses pour la période ouverte actuelle |
| **Réserves** | RESERVE\_ALLOCATION | Réserves désignées (tableau de réserves individuelles) |
| **Autres Capitaux Propres** | OTHER\_EQUITY | Comptes de capitaux propres divers |
| **Capitaux Propres Supplémentaires** | Rôles de capitaux propres personnalisés | Comptes de capitaux propres non système |
**Total Passifs + Capitaux propres :**
Somme de toutes les lignes de passifs et de capitaux propres. Doit égaler le Total des Actifs.
***
## Exemple de Bilan
**Au 30 juin 2026**
### ACTIFS
**Actifs courants :**
```
Caisse et Banque 5 000 000 RWF
Prêts à Recevoir 15 000 000 RWF
Intérêts à Recevoir 500 000 RWF
Pénalités à Recevoir 50 000 RWF
-------------
Total Actifs Courants 20 550 000 RWF
```
**Immobilisations :**
```
Actifs Physiques 3 000 000 RWF
- Achat en espèces 2 500 000 RWF
- Nantissement 300 000 RWF
- Don 200 000 RWF
-------------
Total Immobilisations 3 000 000 RWF
```
**TOTAL ACTIFS 23 550 000 RWF**
***
### PASSIFS
```
Épargne des Utilisateurs 18 000 000 RWF
Excédent Emprunteur 50 000 RWF
-------------
Total Passifs 18 050 000 RWF
```
***
### CAPITAUX PROPRES
```
Capitaux d'Ouverture 1 000 000 RWF
Résultats Reportés 3 000 000 RWF
Résultat Net Période Courante 500 000 RWF
Réserves :
Fonds d'Urgence 800 000 RWF
Réserve pour Pertes sur Prêts 200 000 RWF
-------------
Total Réserves 1 000 000 RWF
Autres Capitaux Propres 0 RWF
-------------
Total Capitaux Propres 5 500 000 RWF
```
***
### TOTAUX
```
TOTAL PASSIFS + CAPITAUX PROPRES 23 550 000 RWF
Actifs 23 550 000 RWF
Passifs + Capitaux propres 23 550 000 RWF
=============
✓ ÉQUILIBRÉ
```
***
## Comprendre le Résultat Net de la Période Courante
Le **Résultat Net de la Période Courante** représente le bénéfice ou la perte de la période comptable ouverte actuelle.
**Calcul :**
```
Résultat Net de la Période Courante = Total Revenus - Total Dépenses
```
**Pourquoi il apparaît au Bilan :**
Lorsqu'une période comptable est **ouverte** (pas encore clôturée) :
* Les comptes de Revenus et de Dépenses ont des soldes non nuls
* Ces soldes représentent l'activité de la période courante
* Le Résultat Net est calculé et affiché au bilan dans les capitaux propres
Lorsqu'une période comptable est **clôturée** :
* Les comptes de Revenus et de Dépenses sont remis à zéro
* Le Résultat Net est transféré aux Résultats Reportés
* Le bilan montre le transfert dans les Résultats Reportés
**Exemple :**
**Période ouverte (juin 2026) :**
```
Total des comptes de revenus : 2 500 000 RWF
Total des comptes de dépenses : 2 000 000 RWF
Résultat Net Période Courante : 500 000 RWF (affiché au bilan)
```
**Après clôture de période :**
```
Total des comptes de revenus : 0 RWF (réinitialisé)
Total des comptes de dépenses : 0 RWF (réinitialisé)
Résultats Reportés : +500 000 RWF (augmentés du résultat net)
Résultat Net Période Courante : 0 RWF (transféré aux résultats reportés)
```
***
## Indicateurs Financiers Clés
### Valeur Nette (Total Capitaux Propres)
```
Valeur Nette = Total Actifs - Total Passifs
```
**Interprétation :**
* Valeur nette positive : L'organisation est solvable (actifs > passifs)
* Valeur nette négative : L'organisation est insolvable (passifs > actifs)
* Valeur nette en croissance : L'organisation est rentable et saine
**Exemple :**
```
Total Actifs : 23 550 000 RWF
Total Passifs : -18 050 000 RWF
-------------
Valeur Nette : 5 500 000 RWF ✓ Positive (saine)
```
***
### Portefeuille de Prêts
```
Portefeuille de Prêts = Prêts à Recevoir + Intérêts à Recevoir + Pénalités à Recevoir
```
**Interprétation :**
* Mesure le montant total dû par les emprunteurs
* Indique l'activité de prêt
* Actif majeur pour la plupart des tontines
**Exemple :**
```
Prêts à Recevoir : 15 000 000 RWF
Intérêts à Recevoir : 500 000 RWF
Pénalités à Recevoir : 50 000 RWF
-------------
Portefeuille de Prêts : 15 550 000 RWF
```
***
### Dépôts des Membres
```
Dépôts des Membres = Épargne des Utilisateurs de l'Organisation
```
**Interprétation :**
* Total de l'épargne déposée par les membres
* Principal passif pour la plupart des tontines
* Source de fonds pour les prêts
**Exemple :**
```
Épargne des Utilisateurs de l'Organisation : 18 000 000 RWF
```
***
### Ratio de Liquidité
```
Ratio de Liquidité = Caisse et Banque / Épargne des Utilisateurs de l'Organisation
```
**Interprétation :**
* Mesure la capacité à répondre aux demandes de retrait
* Ratio sain : 10 % - 30 %
* Trop bas : Risque de crise de liquidité
* Trop élevé : Fonds sous-utilisés (pas assez prêtés)
**Exemple :**
```
Caisse et Banque : 5 000 000 RWF
Épargne des Utilisateurs de l'Organisation : 18 000 000 RWF
Ratio de Liquidité : 5 000 000 / 18 000 000 = 27,8 % ✓ Sain
```
***
### Ratio Prêts/Épargne
```
Ratio Prêts/Épargne = Prêts à Recevoir / Épargne des Utilisateurs de l'Organisation
```
**Interprétation :**
* Mesure l'intensité de l'activité de prêt
* Ratio sain : 0,6 - 1,2 (60 % - 120 %)
* Trop bas : Sous-utilisation des dépôts des membres
* Trop élevé : Surendettement (risqué)
**Exemple :**
```
Prêts à Recevoir : 15 000 000 RWF
Épargne des Utilisateurs de l'Organisation : 18 000 000 RWF
Prêts/Épargne : 15 000 000 / 18 000 000 = 83,3 % ✓ Sain
```
***
## Analyser le Bilan
### Indicateurs Sains
✅ **Capitaux propres positifs** (Total Actifs > Total Passifs)
* L'organisation est solvable
* Elle peut couvrir toutes ses obligations
✅ **Liquidité adéquate** (Caisse 10-30 % de l'épargne des membres)
* Peut répondre aux demandes de retrait
* Ne conserve pas trop de trésorerie inactive
✅ **Prêts équilibrés** (Prêts 60-120 % de l'épargne des membres)
* Utilise efficacement les dépôts
* Pas de surendettement
✅ **Réserves en croissance**
* Constitue un coussin de sécurité
* Prépare aux pertes ou urgences
✅ **Excédent emprunteur faible ou nul**
* Suivi exact des paiements
* Trop-perçus minimaux
✅ **Résultats reportés en croissance**
* Opérations rentables
* Création de valeur à long terme
***
### Signaux d'Alerte
⚠️ **Capitaux propres négatifs** (Passifs > Actifs)
* L'organisation est insolvable
* Elle ne peut pas couvrir ses obligations
* **Action** : Réduire les prêts, augmenter les réserves, améliorer la rentabilité
⚠️ **Caisse très faible** (Caisse sous 5 % de l'épargne des membres)
* Risque de crise de liquidité
* Impossible de répondre aux retraits
* **Action** : Réduire les nouveaux prêts, accélérer les recouvrements
⚠️ **Surendettement** (Prêts au-dessus de 150 % de l'épargne des membres)
* Prêts excessifs par rapport aux dépôts
* Risque élevé en cas de défauts
* **Action** : Ralentir les nouveaux prêts, augmenter l'épargne des membres
⚠️ **Valeur nette en baisse**
* Pertes opérationnelles
* Érosion des capitaux propres
* **Action** : Revoir les dépenses, améliorer le recouvrement des prêts, augmenter les revenus
⚠️ **Excédent emprunteur important**
* Problèmes de suivi des paiements
* Trop-perçus non affectés
* **Action** : Rapprocher les comptes emprunteurs, affecter correctement les excédents
⚠️ **Aucune réserve**
* Aucun coussin contre les pertes
* Risqué en cas de défauts
* **Action** : Allouer une partie des bénéfices aux réserves
***
## Bilan Comparatif
**Analyser les tendances en comparant les périodes :**
| Élément | Déc. 2025 | Juin 2026 | Variation | % Variation |
| -------------------------- | -------------- | -------------- | -------------- | ----------- |
| **ACTIFS** | | | | |
| Caisse et Banque | 3 000 000 | 5 000 000 | +2 000 000 | +67 % |
| Prêts à Recevoir | 12 000 000 | 15 000 000 | +3 000 000 | +25 % |
| Actifs Physiques | 2 000 000 | 3 000 000 | +1 000 000 | +50 % |
| **Total Actifs** | **17 000 000** | **23 550 000** | **+6 550 000** | **+39 %** |
| | | | | |
| **PASSIFS** | | | | |
| Épargne Membres | 14 000 000 | 18 000 000 | +4 000 000 | +29 % |
| **Total Passifs** | **14 050 000** | **18 050 000** | **+4 000 000** | **+28 %** |
| | | | | |
| **CAPITAUX PROPRES** | | | | |
| Résultats Reportés | 2 500 000 | 3 000 000 | +500 000 | +20 % |
| Réserves | 450 000 | 1 000 000 | +550 000 | +122 % |
| **Total Capitaux Propres** | **2 950 000** | **5 500 000** | **+2 550 000** | **+86 %** |
**Analyse :**
* ✅ Les actifs ont augmenté de 39 % (forte croissance)
* ✅ Les passifs ont augmenté de 28 % (dépôts des membres en hausse)
* ✅ Les capitaux propres ont augmenté de 86 % (rentabilité très forte)
* ✅ Les réserves ont plus que doublé (constitution d'un coussin de sécurité)
* ✅ Le portefeuille de prêts a augmenté de 25 % (bonne activité de prêt)
* ✅ La position de caisse s'est fortement améliorée (+67 %)
**Conclusion** : Croissance saine avec amélioration de la situation financière.
***
## Utiliser le Bilan
### Rapports Mensuels au Conseil
**Dossier pour les réunions du conseil :**
```http theme={null}
GET /reports/balance-sheet?asOfDate=2026-06-30
GET /reports/profit-loss?startDate=2026-06-01&endDate=2026-06-30
```
**Présenter :**
* Bilan montrant la situation financière à la fin du mois
* Compte de résultat montrant la performance mensuelle
* Indicateurs clés (ratio de liquidité, ratio prêts/épargne)
* Tendances par rapport au mois précédent
***
### Clôture de Fin d'Année
**Après la clôture de la période comptable :**
```http theme={null}
GET /reports/balance-sheet?asOfDate=2025-12-31
```
**Vérifier :**
* Résultat Net de la Période Courante = 0 (transféré aux Résultats Reportés)
* Résultats Reportés augmentés du résultat net
* Tous les comptes de revenus/dépenses remis à zéro
* Le bilan reste équilibré
***
### Préparation à l'Audit
**Pour les auditeurs externes :**
```http theme={null}
GET /reports/balance-sheet?asOfDate=2025-12-31
```
**Fournir :**
* Bilan de fin d'année
* Annexes justificatives des comptes principaux
* Rapprochements (caisse, prêts, épargne des membres)
* Politiques de réserve et calculs
***
### Rapports Réglementaires
**Pour les déclarations gouvernementales :**
```http theme={null}
GET /reports/balance-sheet?asOfDate=2025-12-31
```
**Soumettre :**
* Bilan officiel avec en-tête de l'organisation
* Signé par les responsables autorisés
* Inclure des notes expliquant les politiques comptables
* Joindre le rapport de l'auditeur si requis
***
## Détail des Actifs Physiques
**Les actifs physiques sont catégorisés par méthode d'acquisition :**
### Achat en Espèces
**Actifs achetés avec les fonds de l'organisation :**
```
Mobilier de bureau : 1 500 000 RWF
Équipement informatique : 800 000 RWF
Coffre-fort : 200 000 RWF
Total : 2 500 000 RWF
```
**Écriture comptable :**
```
DÉBIT : Immobilisation (Achat en espèces) 2 500 000 RWF
CRÉDIT : Caisse 2 500 000 RWF
```
***
### Nantissement
**Actifs acquis à partir de prêts en défaut :**
```
Moto (défaut de prêt) : 300 000 RWF
Total : 300 000 RWF
```
**Écriture comptable :**
```
DÉBIT : Immobilisation (Nantissement) 300 000 RWF
CRÉDIT : Prêt à Recevoir 300 000 RWF
```
***
### Don
**Actifs donnés :**
```
Ordinateur donné : 200 000 RWF
Total : 200 000 RWF
```
**Écriture comptable :**
```
DÉBIT : Immobilisation (Don) 200 000 RWF
CRÉDIT : Autre Revenu 200 000 RWF
```
***
## Allocations de Réserves
**Les réserves sont des capitaux propres désignés mis de côté pour des objectifs spécifiques :**
**Exemples de réserves :**
```
Fonds d'Urgence : 800 000 RWF (pour dépenses imprévues)
Réserve pour Pertes sur Prêts : 200 000 RWF (pour passages en créances douteuses)
Fonds de Construction : 0 RWF (épargne pour futur bâtiment)
Total Réserves : 1 000 000 RWF
```
**Chaque réserve apparaît comme une ligne séparée** avec son nom et son montant.
**Objectif :**
* ✅ Affecter des fonds à des usages spécifiques
* ✅ Construire un coussin de sécurité
* ✅ Préparer les dépenses futures connues
* ✅ Démontrer une gestion financière prudente
[En savoir plus sur les réserves →](/fr/tontines/reserves/overview)
***
## Bonnes Pratiques
**Bonnes pratiques du bilan :**
**Calendrier :**
* ✅ Générer à la fin du mois après publication de toutes les transactions
* ✅ Examiner avant de clôturer la période comptable
* ✅ Comparer aux périodes précédentes pour l'analyse des tendances
**Exactitude :**
* ✅ Vérifier que toutes les transactions sont publiées avant génération
* ✅ S'assurer qu'aucune écriture brouillon n'est en attente
* ✅ Rapprocher les comptes principaux (caisse, prêts, épargne)
* ✅ Vérifier que isBalanced = true dans la réponse
**Analyse :**
* ✅ Calculer les ratios clés (liquidité, prêts/épargne)
* ✅ Comparer aux périodes précédentes
* ✅ Investiguer les variations inhabituelles
* ✅ Examiner l'adéquation des réserves
**Distribution :**
* ✅ Membres du conseil (mensuel)
* ✅ Direction (mensuel)
* ✅ Membres (annuel avec explication)
* ✅ Auditeurs (annuel)
* ✅ Régulateurs (selon les exigences)
**Documentation :**
* ✅ Conserver des copies de tous les bilans distribués
* ✅ Archiver définitivement les bilans de fin d'année
* ✅ Documenter les éléments ou ajustements inhabituels
* ✅ Maintenir les annexes justificatives
***
## Exportation
**Options d'export (si prises en charge par l'interface) :**
**PDF :**
* ✅ Distribution officielle au conseil, aux membres, aux auditeurs
* ✅ Mise en forme professionnelle avec en-tête de l'organisation
* ✅ Signatures et date
**Excel :**
* ✅ Analyse et mise en forme personnalisée
* ✅ Calculs de ratios
* ✅ Analyse comparative des périodes
* ✅ Graphiques et visualisations
**CSV :**
* ✅ Import dans un logiciel comptable
* ✅ Traitement de données
* ✅ Intégration avec d'autres systèmes
***
## Sujets Connexes
Revenus et dépenses de la période
Fondation comptable du bilan
Principes comptables derrière les rapports
En savoir plus sur les allocations de réserves
Clôture de période et transferts du résultat net