Comptes du Grand Livre

Que sont les Comptes du Grand Livre ?

Les comptes du grand livre sont les catégories individuelles où les transactions financières sont enregistrées dans le système de comptabilité en partie double. Ensemble, tous les comptes du grand livre forment le plan comptable — la liste complète des catégories financières utilisées par votre organisation.

Concept clé : Chaque écriture comptable affecte au moins deux comptes du grand livre (un débit, un crédit). Les comptes du grand livre suivent l’effet cumulatif de toutes les transactions au fil du temps, fournissant un solde courant pour chaque catégorie financière.

Structure des Comptes

Chaque compte du grand livre possède les propriétés suivantes :

Champ	Type	Description
id	UUID	Identifiant unique du compte
nom	chaîne	Nom d’affichage (ex. “Caisse - Compte Principal”, “Épargne Membre - Alice”)
solde	Décimal	Solde actuel (positif ou négatif)
estActif	booléen	Si le compte est actif (les comptes inactifs exclus de la plupart des rapports)
cléPortée	chaîne	Portée de l’entité (organisation, utilisateur, prêt, réserve, immobilisation)
définitionRôle.rôle	chaîne	Code système (CAISSE, ÉPARGNE, PRÊTS_À_RECEVOIR, etc.)
définitionRôle.type	énumération	Type de compte (ACTIF, PASSIF, CAPITAUX PROPRES, PRODUITS, CHARGES)

Types de Comptes

1. Actifs (ACTIF)

Ressources possédées par l’organisation : Rôles de comptes :

CAISSE : Trésorerie disponible ou dans les comptes bancaires
PRÊTS_À_RECEVOIR : Montant du capital des prêts en cours
INTÉRÊTS_À_RECEVOIR : Intérêts courus non encore payés
PÉNALITÉS_À_RECEVOIR : Pénalités courues non encore payées
IMMOBILISATION : Immeubles, équipements, mobilier, bâtiments

Solde normal : DÉBIT (solde positif = côté débit) Exemples de comptes :

Caisse - Compte Principal (organization:org-123) : 5 000 000 RWF
Prêt - Prêt Commercial Bob (loan:loan-456) : 2 000 000 RWF
Mobilier de Bureau (fixedAsset:asset-789) : 500 000 RWF

2. Passifs (PASSIF)

Ce que l’organisation doit à d’autres : Rôles de comptes :

ÉPARGNE : Soldes d’épargne des membres (un compte par membre)
EXCÉDENT_EMPRUNTEUR : Trop-perçus des emprunteurs

Solde normal : CRÉDIT (solde positif = côté crédit) Exemples de comptes :

Épargne Membre - Alice (organizationUser:user-abc) : 500 000 RWF
Épargne Membre - Bob (organizationUser:user-def) : 800 000 RWF
Excédent Emprunteur (loan:loan-123) : 10 000 RWF

Important : L’épargne des membres est un passif (pas des capitaux propres) car l’organisation doit ces fonds aux membres sur demande. Les membres peuvent retirer leur épargne à tout moment, ce qui en fait une obligation.

3. Capitaux Propres (CAPITAUX PROPRES)

Valeur nette de l’organisation : Rôles de comptes :

RÉSULTATS_REPORTÉS : Bénéfices accumulés des opérations
ALLOCATION_RÉSERVE : Réserves désignées (fonds d’urgence, réserve pertes sur prêts, etc.)
CAPITAUX_PROPRES_OUVERTURE : Capital initial lors de la création de l’organisation
AUTRES_CAPITAUX_PROPRES : Comptes de capitaux propres divers

Solde normal : CRÉDIT (solde positif = côté crédit) Exemples de comptes :

Résultats Reportés (organization:org-123) : 4 500 000 RWF
Réserve Fonds d'Urgence (reserve:reserve-abc) : 1 000 000 RWF
Réserve Pertes sur Prêts (reserve:reserve-def) : 500 000 RWF

4. Produits (PRODUITS)

Revenus gagnés par l’organisation : Rôles de comptes :

PRODUITS_INTÉRÊTS : Intérêts gagnés sur les prêts
PRODUITS_PÉNALITÉS : Pénalités de retard de paiement
PRODUITS_FRAIS_ADHÉSION : Frais d’adhésion des membres
PRODUITS_FRAIS_DÉCAISSEMENT : Frais de traitement des prêts
PRODUITS_RÉCUPÉRATION_CRÉANCES : Créances douteuses récupérées
AUTRES_PRODUITS : Produits divers

Solde normal : CRÉDIT (solde positif = côté crédit) Comportement en fin de période :

Les comptes de produits sont réinitialisés à zéro lors de la clôture de la période
Les soldes sont transférés aux Résultats Reportés

5. Charges (CHARGES)

Coûts engagés par l’organisation : Rôles de comptes :

DÉPENSES_OPÉRATIONNELLES : Coûts opérationnels généraux (loyer, services, fournitures, salaires)
CHARGES_BANCAIRES : Frais et commissions bancaires
CRÉANCES_DOUTEUSES : Passages en pertes et profits de prêts

Solde normal : DÉBIT (solde positif = côté débit) Comportement en fin de période :

Les comptes de charges sont réinitialisés à zéro lors de la clôture
Les soldes sont transférés aux Résultats Reportés (réduisant les capitaux propres)

Clés de Portée

Les clés de portée lient les comptes du grand livre à des entités spécifiques, permettant une comptabilité par entité. Format :

{type_entité}:{id_entité}

Clé de Portée	Type de Compte	Exemple
`organization:org-123`	Comptes à l’échelle de l’organisation	Caisse, Résultats Reportés, Produits, Charges
`organizationUser:user-abc`	Comptes spécifiques au membre	Compte ÉPARGNE d’Alice
`loan:loan-456`	Comptes spécifiques au prêt	PRÊTS_À_RECEVOIR, INTÉRÊTS_À_RECEVOIR du prêt de Bob
`reserve:reserve-789`	Comptes spécifiques à la réserve	ALLOCATION_RÉSERVE Fonds d’Urgence
`fixedAsset:asset-012`	Comptes spécifiques à l’actif	IMMOBILISATION Mobilier de bureau

Pourquoi les clés de portée sont importantes :

✅ Chaque membre a son propre compte ÉPARGNE (suivi séparément)
✅ Chaque prêt a son propre compte PRÊTS_À_RECEVOIR
✅ Chaque réserve a son propre compte ALLOCATION_RÉSERVE
✅ Permet une comptabilité par membre, par prêt, par réserve

Calcul du Solde de Compte

Pour chaque compte, le solde représente :

L’effet cumulatif de toutes les écritures publiées affectant ce compte
Le total courant depuis la création du compte
La valeur actuelle à la date de la dernière transaction

Exemple - Compte Caisse (ACTIF) :

Compte : Caisse - Compte Principal
Type : ACTIF (solde normal débit)

Solde d'Ouverture (1er jan) :     5 000 000 RWF
+ Dépôts membres (débits) :      +2 000 000 RWF
- Prêts décaissés (crédits) :    -1 500 000 RWF
- Dépenses payées (crédits) :      -300 000 RWF
= Solde de Clôture (31 jan) :     5 200 000 RWF (débit)

Exemple - Compte Épargne Membre (PASSIF) :

Compte : Épargne Membre - Alice
Type : PASSIF (solde normal crédit)

Solde d'Ouverture (1er jan) :    500 000 RWF
+ Dépôts (crédits) :            +100 000 RWF
+ Dividendes (crédits) :         +50 000 RWF
- Retraits (débits) :            -80 000 RWF
= Solde de Clôture (31 jan) :    570 000 RWF (crédit)

Rapprochement des Comptes

Le rapprochement vérifie que les soldes des comptes correspondent aux enregistrements externes.

Rapprochement du Compte Caisse

Obtenir le solde final du relevé bancaire

Le relevé bancaire indique : 5 100 000 RWF

Obtenir le solde du compte Caisse du grand livre

Agatabo indique : 4 950 000 RWF

Identifier les différences

Écart : 150 000 RWFCauses possibles :

Chèques en circulation (émis mais non encore encaissés)
Dépôts en transit (déposés mais non encore compensés)
Frais bancaires non encore enregistrés dans Agatabo
Intérêts gagnés non encore enregistrés

Enregistrer les ajustements

Créer des écritures comptables pour les frais bancaires, intérêts ou erreurs

Vérifier le rapprochement

Le solde ajusté devrait correspondre au relevé bancaire

Impossible de Modifier les Soldes Directement

Les soldes des comptes du grand livre ne peuvent pas être modifiés directement. Ils changent uniquement via des écritures comptables.Cela garantit :

✅ Piste d’audit complète (chaque changement enregistré)
✅ Intégrité de la partie double (toutes les écritures équilibrées)
✅ Conformité aux normes comptables
✅ Protection contre les modifications non autorisées

Pour ajuster un solde de compte :

Utiliser les fonctionnalités standard (dépôts, prêts, dépenses, dividendes)
Ou créer une écriture comptable manuelle (nécessite l’autorisation ledger:write)

Comptes Inactifs

Les comptes peuvent être marqués inactifs lorsqu’ils ne sont plus utilisés. Effets du statut inactif :

❌ Exclus des rapports par défaut (sauf si includeInactive=true)
❌ Ne peut pas être utilisé dans de nouvelles écritures comptables
✅ Apparaît toujours dans les rapports historiques
✅ Le solde est préservé (les soldes historiques peuvent être vérifiés)
✅ Peut être réactivé si nécessaire

Autorisations Requises

Action	Autorisation	Portée
Consulter les comptes	`ledger:read`	TOUTE
Consulter l’activité du compte	`ledger:read`	TOUTE
Créer des comptes personnalisés	`ledger:write`	TOUTE

Sujets Connexes

Comprendre la Partie Double

Apprendre comment les débits et crédits affectent les types de comptes

Rôles du Grand Livre

Référence complète des rôles et types de comptes

Consultation des Écritures

Voir comment les transactions affectent les soldes des comptes

Bilan

Rapport de comptes classifiés montrant la situation financière

​Que sont les Comptes du Grand Livre ?

​Structure des Comptes

​Types de Comptes

​1. Actifs (ACTIF)

​2. Passifs (PASSIF)

​3. Capitaux Propres (CAPITAUX PROPRES)

​4. Produits (PRODUITS)

​5. Charges (CHARGES)

​Clés de Portée

​Calcul du Solde de Compte

​Rapprochement des Comptes

​Rapprochement du Compte Caisse

​Impossible de Modifier les Soldes Directement

​Comptes Inactifs

​Autorisations Requises

​Sujets Connexes

Comprendre la Partie Double

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Que sont les Comptes du Grand Livre ?

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1. Actifs (ACTIF)

2. Passifs (PASSIF)

3. Capitaux Propres (CAPITAUX PROPRES)

4. Produits (PRODUITS)

5. Charges (CHARGES)

Clés de Portée

Calcul du Solde de Compte

Rapprochement des Comptes

Rapprochement du Compte Caisse

Impossible de Modifier les Soldes Directement

Comptes Inactifs

Autorisations Requises

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