Rôles du Grand Livre

Que sont les Rôles du Grand Livre ?

Les rôles du grand livre sont des catégories définies par le système qui déterminent comment les comptes du grand livre se comportent dans Agatabo. Chaque compte se voit attribuer un rôle qui contrôle :

Quels types de transactions peuvent l’affecter
Comment il apparaît dans les états financiers
Son solde normal débit ou crédit
Sa portée (à l’échelle de l’organisation, par membre, par prêt, etc.)

Défini par le système : Les rôles du grand livre sont intégrés dans Agatabo et ne peuvent pas être modifiés. Ils assurent la cohérence et l’automatisation de la comptabilité.

Rôles des Actifs

Les rôles d’actifs suivent ce que l’organisation possède ou a le droit de percevoir.

CAISSE

Objectif : Trésorerie disponible et soldes de comptes bancaires Type de compte : ACTIF | Solde normal : Débit Portée : organization:{orgId} ou bankAccount:{id} Augmente (Débit) : Dépôts membres, remboursements de prêts, recettes Diminue (Crédit) : Décaissements de prêts, paiements de dépenses, retraits membres Exemple :

Un membre dépose 100 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +100 000
  CRÉDIT : Épargne +100 000

PRÊTS_À_RECEVOIR

Objectif : Capital des prêts en cours dû à l’organisation Type de compte : ACTIF | Solde normal : Débit Portée : loan:{loanId} Augmente (Débit) : Décaissements de prêts (nouveaux prêts) Diminue (Crédit) : Paiements de prêts (portion capital uniquement), passages en pertes Exemple :

Décaisser un prêt de 500 000 RWF :
  DÉBIT : Prêts à Recevoir (loan:abc123) +500 000
  CRÉDIT : Caisse -500 000

INTÉRÊTS_À_RECEVOIR

Objectif : Intérêts courus sur les prêts non encore payés Type de compte : ACTIF | Solde normal : Débit Portée : loan:{loanId} Exemple :

Facturer 10 000 RWF d'intérêts :
  DÉBIT : Intérêts à Recevoir (loan:abc123) +10 000
  CRÉDIT : Produits Intérêts +10 000

PÉNALITÉS_À_RECEVOIR

Objectif : Pénalités de retard de paiement et frais dus sur les prêts Type de compte : ACTIF | Solde normal : Débit Portée : loan:{loanId} Exemple :

Facturer 5 000 RWF de pénalité :
  DÉBIT : Pénalités à Recevoir (loan:abc123) +5 000
  CRÉDIT : Produits Pénalités +5 000

IMMOBILISATION

Objectif : Actifs physiques à long terme (équipements, mobilier, véhicules, bâtiments) Type de compte : ACTIF | Solde normal : Débit Portée : fixedAsset:{assetId} Augmente (Débit) : Achats d’actifs, actifs reçus en garantie, actifs reçus en donation Diminue (Crédit) : Ventes d’actifs, cessions, passages en pertes Exemple :

Acheter un véhicule de 2 000 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation (fixedAsset:vehicle123) +2 000 000
  CRÉDIT : Caisse -2 000 000

Rôles des Passifs

Les rôles de passifs suivent ce que l’organisation doit à d’autres.

ÉPARGNE

Objectif : Soldes des comptes d’épargne des membres (fonds que les membres ont déposés) Type de compte : PASSIF | Solde normal : Crédit Portée : organizationUser:{userId} Augmente (Crédit) : Dépôts membres, distributions de dividendes, intérêts crédités sur l’épargne Diminue (Débit) : Retraits membres Exemples :

Un membre dépose 100 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +100 000
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice) +100 000

Un membre retire 50 000 RWF :
  DÉBIT : Épargne (organizationUser:alice) -50 000
  CRÉDIT : Caisse -50 000

Distribuer un dividende de 10 000 RWF :
  DÉBIT : Résultats Reportés -10 000
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice) +10 000

Important : Ce rôle s’appelle ÉPARGNE, pas “ÉPARGNE_MEMBRE” ou “CAPITAUX_PROPRES_MEMBRE”. Les dividendes créditent les comptes ÉPARGNE (passif), pas un compte de capitaux propres séparé.

EXCÉDENT_EMPRUNTEUR

Objectif : Montant dû à l’emprunteur lorsque la valeur de la garantie saisie dépasse le solde impayé du prêt Type de compte : PASSIF | Solde normal : Crédit Portée : organizationUser:{userId} Exemple :

Saisir une garantie de 1 000 000 RWF pour une créance douteuse de 800 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation (garantie) +1 000 000
  DÉBIT : Créances Douteuses +800 000
  CRÉDIT : Prêts à Recevoir -800 000
  CRÉDIT : Excédent Emprunteur +200 000

Rôles des Capitaux Propres

Les rôles de capitaux propres suivent la valeur nette et les fonds conservés de l’organisation.

RÉSULTATS_REPORTÉS

Objectif : Bénéfices organisationnels accumulés (résultat net au fil du temps) Type de compte : CAPITAUX PROPRES | Solde normal : Crédit Portée : organization:{orgId} Augmente (Crédit) : Résultat net transféré à la clôture de période Diminue (Débit) : Distributions de dividendes, allocations aux réserves, pertes nettes Exemples :

Clôturer une période avec 5 000 000 RWF de résultat net :
  DÉBIT : Résumé des Revenus -5 000 000
  CRÉDIT : Résultats Reportés +5 000 000

Distribuer un dividende de 2 000 000 RWF :
  DÉBIT : Résultats Reportés -2 000 000
  CRÉDIT : Épargne (divers membres) +2 000 000

ALLOCATION_RÉSERVE

Objectif : Résultats reportés désignés mis de côté pour des objectifs futurs spécifiques Type de compte : CAPITAUX PROPRES | Solde normal : Débit (contra-capitaux) Portée : reserve:{reserveId} Augmente (Débit) : Dotations aux réserves (allocations des résultats reportés) Diminue (Crédit) : Libérations de réserves (retour aux résultats reportés), dépenses financées par réserves Exemples :

Allouer 1 000 000 RWF à la réserve d'urgence :
  DÉBIT : Allocation Réserve (reserve:emergency) +1 000 000
  CRÉDIT : Résultats Reportés -1 000 000

Libérer 500 000 RWF depuis la réserve :
  DÉBIT : Résultats Reportés +500 000
  CRÉDIT : Allocation Réserve (reserve:emergency) -500 000

Les réserves sont des capitaux propres : RÉSULTATS_REPORTÉS et ALLOCATION_RÉSERVE sont tous deux des comptes de capitaux propres. Allouer aux réserves déplace des fonds au sein des capitaux propres (reclassification interne).

CAPITAUX_PROPRES_OUVERTURE

Objectif : Capital initial lors du démarrage de l’organisation ou soldes d’ouverture lors de la configuration du système Type de compte : CAPITAUX PROPRES | Solde normal : Crédit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Enregistrer un solde de trésorerie d'ouverture de 5 000 000 RWF :
  DÉBIT : Caisse +5 000 000
  CRÉDIT : Capitaux Propres d'Ouverture +5 000 000

AUTRES_CAPITAUX_PROPRES

Objectif : Éléments de capitaux propres divers ne correspondant pas aux autres catégories Type de compte : CAPITAUX PROPRES | Solde normal : Crédit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Recevoir des équipements donnés de 500 000 RWF :
  DÉBIT : Immobilisation +500 000
  CRÉDIT : Autres Capitaux Propres +500 000

Rôles des Produits

Les rôles de produits suivent les revenus gagnés par l’organisation.

PRODUITS_INTÉRÊTS

Objectif : Intérêts gagnés sur les prêts Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Facturer 10 000 RWF d'intérêts sur un prêt :
  DÉBIT : Intérêts à Recevoir +10 000
  CRÉDIT : Produits Intérêts +10 000

PRODUITS_PÉNALITÉS

Objectif : Pénalités de retard et frais collectés Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit

PRODUITS_FRAIS_ADHÉSION

Objectif : Frais d’adhésion collectés lors de l’adhésion des membres Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit Exemple :

Collecter 50 000 RWF de frais d'adhésion :
  DÉBIT : Caisse +50 000
  CRÉDIT : Produits Frais d'Adhésion +50 000

PRODUITS_FRAIS_DÉCAISSEMENT

Objectif : Frais facturés pour le traitement et le décaissement des prêts Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit

PRODUITS_RÉCUPÉRATION_CRÉANCES

Objectif : Recouvrement de prêts précédemment passés en pertes (valeur de saisie de garantie, paiements inattendus) Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit

AUTRES_PRODUITS

Objectif : Revenus divers ne correspondant pas aux autres catégories Type de compte : PRODUITS | Solde normal : Crédit

Rôles des Charges

Les rôles de charges suivent les coûts engagés par l’organisation.

DÉPENSES_OPÉRATIONNELLES

Objectif : Coûts opérationnels généraux (loyer, services, fournitures, salaires, dépenses administratives) Type de compte : CHARGES | Solde normal : Débit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Payer 50 000 RWF de loyer :
  DÉBIT : Dépenses Opérationnelles +50 000
  CRÉDIT : Caisse -50 000

CHARGES_BANCAIRES

Objectif : Frais et commissions bancaires Type de compte : CHARGES | Solde normal : Débit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Payer 2 000 RWF de frais bancaires :
  DÉBIT : Charges Bancaires +2 000
  CRÉDIT : Caisse -2 000

CRÉANCES_DOUTEUSES

Objectif : Prêts passés en pertes irrécouvrables Type de compte : CHARGES | Solde normal : Débit Portée : organization:{orgId} Exemple :

Passer en perte un prêt de 800 000 RWF en défaut :
  DÉBIT : Créances Douteuses +800 000
  CRÉDIT : Prêts à Recevoir -800 000

Tableau Récapitulatif des Rôles

Rôle	Type	Solde Normal	Schéma de Portée	Exemple de Clé de Portée
CAISSE	ACTIF	Débit	organization ou bankAccount	`organization:org123`
PRÊTS_À_RECEVOIR	ACTIF	Débit	loan	`loan:loan123`
INTÉRÊTS_À_RECEVOIR	ACTIF	Débit	loan	`loan:loan123`
PÉNALITÉS_À_RECEVOIR	ACTIF	Débit	loan	`loan:loan123`
IMMOBILISATION	ACTIF	Débit	fixedAsset	`fixedAsset:car456`
ÉPARGNE	PASSIF	Crédit	organizationUser	`organizationUser:alice`
EXCÉDENT_EMPRUNTEUR	PASSIF	Crédit	organizationUser	`organizationUser:bob`
RÉSULTATS_REPORTÉS	CAPITAUX PROPRES	Crédit	organization	`organization:org123`
ALLOCATION_RÉSERVE	CAPITAUX PROPRES	Débit	reserve	`reserve:emergency`
CAPITAUX_PROPRES_OUVERTURE	CAPITAUX PROPRES	Crédit	organization	`organization:org123`
AUTRES_CAPITAUX_PROPRES	CAPITAUX PROPRES	Crédit	organization	`organization:org123`
PRODUITS_INTÉRÊTS	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
PRODUITS_PÉNALITÉS	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
PRODUITS_FRAIS_ADHÉSION	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
PRODUITS_FRAIS_DÉCAISSEMENT	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
AUTRES_PRODUITS	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
PRODUITS_RÉCUPÉRATION_CRÉANCES	PRODUITS	Crédit	organization	`organization:org123`
DÉPENSES_OPÉRATIONNELLES	CHARGES	Débit	organization	`organization:org123`
CHARGES_BANCAIRES	CHARGES	Débit	organization	`organization:org123`
CRÉANCES_DOUTEUSES	CHARGES	Débit	organization	`organization:org123`

Les Rôles Ne Peuvent Pas Être Modifiés

Rôles définis par le système : Les rôles du grand livre sont intégrés dans Agatabo et ne peuvent pas être modifiés, renommés ou supprimés. Ils sont définis lors de la création des comptes et déterminent comment Agatabo traite toutes les transactions.

Sujets Connexes

Aperçu du Grand Livre

Comprendre le système comptable

Comprendre la Partie Double

Apprendre les bases comptables

Consultation des Écritures

Voir comment les rôles sont utilisés dans les transactions

Écritures Manuelles

Créer des écritures en utilisant des rôles spécifiques

Bilan

Voir comment les rôles apparaissent dans les états financiers

​Que sont les Rôles du Grand Livre ?

​Rôles des Actifs

​CAISSE

​PRÊTS_À_RECEVOIR

​INTÉRÊTS_À_RECEVOIR

​PÉNALITÉS_À_RECEVOIR

​IMMOBILISATION

​Rôles des Passifs

​ÉPARGNE

​EXCÉDENT_EMPRUNTEUR

​Rôles des Capitaux Propres

​RÉSULTATS_REPORTÉS

​ALLOCATION_RÉSERVE

​CAPITAUX_PROPRES_OUVERTURE

​AUTRES_CAPITAUX_PROPRES

​Rôles des Produits

​PRODUITS_INTÉRÊTS

​PRODUITS_PÉNALITÉS

​PRODUITS_FRAIS_ADHÉSION

​PRODUITS_FRAIS_DÉCAISSEMENT

​PRODUITS_RÉCUPÉRATION_CRÉANCES

​AUTRES_PRODUITS

​Rôles des Charges

​DÉPENSES_OPÉRATIONNELLES

​CHARGES_BANCAIRES

​CRÉANCES_DOUTEUSES

​Tableau Récapitulatif des Rôles

​Les Rôles Ne Peuvent Pas Être Modifiés

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CHARGES_BANCAIRES

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Les Rôles Ne Peuvent Pas Être Modifiés

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