Aperçu du Grand Livre

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Qu’est-ce que le Grand Livre ?

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Concepts Clés

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Comptabilité en Partie Double

• Côté Débit : Augmente les actifs/dépenses, diminue les passifs/revenus/capitaux propres
• Côté Crédit : Augmente les passifs/revenus/capitaux propres, diminue les actifs/dépenses
• Exigence d’équilibre : Le total des débits doit toujours égaler le total des crédits

Un membre dépose 100 000 RWF en épargne :
  DÉBIT : Trésorerie +100 000 RWF (l'actif augmente)
  CRÉDIT : Épargne Membre +100 000 RWF (le passif augmente)

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Écritures Comptables

• Nature : Type de transaction (ex. DÉPÔT_ÉPARGNE, DÉCAISSEMENT_PRÊT, DISTRIBUTION_DIVIDENDE)
• Date de transaction : Quand la transaction a eu lieu
• Statut : BROUILLON ou PUBLIÉE
• Lignes : Lignes de débit et de crédit qui doivent être équilibrées
• Métadonnées : Titre, description, documents, clé d’idempotence
• Références : Liens vers des entités spécifiques (utilisateur, prêt, réserve, etc.)

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Natures d’Écritures Comptables

• DÉPÔT_ÉPARGNE : Dépôt de fonds par un membre sur son compte d’épargne
• FRAIS_ADHÉSION : Paiement des frais d’adhésion initiaux

• DÉCAISSEMENT_PRÊT : Capital du prêt décaissé au membre
• PAIEMENT_PRÊT : Paiement de prêt par le membre (capital + intérêts)
• PÉNALITÉ_PRÊT : Pénalité de retard appliquée
• DÉFAUT_PRÊT : Prêt passé en pertes et profits
• INTÉRÊTS_PAYÉS_AVANCE : Paiement d’intérêts anticipé

• PAIEMENT_DÉPENSE : Paiement de dépense opérationnelle
• FRAIS_BANCAIRES : Frais et commissions bancaires

• DOTATION_RÉSERVE : Allocation de fonds des résultats reportés vers les réserves
• LIBÉRATION_RÉSERVE : Libération de fonds des réserves vers les résultats reportés
• DÉPENSE_RÉSERVE : Dépense payée directement depuis les fonds de réserve

• DISTRIBUTION_DIVIDENDE : Distribution des résultats reportés vers les comptes d’épargne des membres

• ACHAT_ESPÈCES_ACTIF : Achat d’actif avec de la trésorerie
• NANTISSEMENT_ACTIF : Acquisition d’actif en garantie de prêt
• DON_ACTIF : Réception d’un actif en donation
• CESSION_ACTIF : Vente ou cession d’actif
• OUVERTURE_CAISSE : Solde d’ouverture de trésorerie

• ANNULATION : Annulation d’une écriture comptable précédente
• CLÔTURE_PÉRIODE : Clôture de la période comptable et transfert du résultat net vers les résultats reportés

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Statut des Écritures Comptables

• Écriture créée mais pas encore finalisée
• Peut être modifiée ou supprimée
• N’affecte pas les soldes de comptes
• Non incluse dans les rapports financiers

• Écriture finalisée et verrouillée
• Ne peut pas être modifiée ou supprimée (permanente)
• Affecte immédiatement les soldes de comptes
• Incluse dans tous les rapports financiers
• Crée une piste d’audit

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Comptes du Grand Livre

• ACTIF : Ressources possédées (Trésorerie, Prêts à Recevoir, Immobilisations)
• PASSIF : Obligations dues (Épargne Membres, Excédent Emprunteur)
• CAPITAUX PROPRES : Résultats Reportés, Réserves, Capitaux d’Ouverture
• PRODUITS : Sources de revenus (Intérêts, Frais, Pénalités)
• CHARGES : Coûts engagés (Dépenses Opérationnelles, Créances Douteuses, Frais Bancaires)

• CAISSE : Trésorerie disponible ou en banque
• PRÊTS_À_RECEVOIR : Montant du capital des prêts en cours
• INTÉRÊTS_À_RECEVOIR : Intérêts courus non encore payés
• PÉNALITÉS_À_RECEVOIR : Pénalités courues non encore payées
• IMMOBILISATION : Équipements, mobilier, bâtiments

• ÉPARGNE : Soldes d’épargne des membres (un compte par membre)
• EXCÉDENT_EMPRUNTEUR : Trop-perçus des emprunteurs

• RÉSULTATS_REPORTÉS : Bénéfices accumulés
• ALLOCATION_RÉSERVE : Réserves désignées (un compte par réserve)
• CAPITAUX_PROPRES_OUVERTURE : Capital initial
• AUTRES_CAPITAUX_PROPRES : Capitaux propres divers

• PRODUITS_INTÉRÊTS : Intérêts gagnés sur les prêts
• PRODUITS_PÉNALITÉS : Pénalités de retard de paiement
• PRODUITS_FRAIS_ADHÉSION : Frais d’adhésion
• PRODUITS_FRAIS_DÉCAISSEMENT : Frais de traitement des prêts
• PRODUITS_RÉCUPÉRATION_CRÉANCES : Créances douteuses récupérées
• AUTRES_PRODUITS : Produits divers

• DÉPENSES_OPÉRATIONNELLES : Coûts opérationnels généraux
• CHARGES_BANCAIRES : Frais bancaires
• CRÉANCES_DOUTEUSES : Passages en pertes et profits de prêts

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Clés de Portée

{type_entité}:{id_entité}

organizationUser:abc-123  → Compte ÉPARGNE du membre
reserve:xyz-789           → Compte ALLOCATION_RÉSERVE de la réserve spécifique
loan:def-456              → Compte PRÊTS_À_RECEVOIR du prêt spécifique
organization:org-001      → Compte CAISSE de l'organisation

• Permet plusieurs comptes avec le même rôle (ex. un compte ÉPARGNE par membre)
• Lie les comptes à des membres, prêts, réserves ou organisations spécifiques
• Prend en charge la comptabilité par membre, par prêt, par réserve

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Comment les Transactions Créent des Écritures Comptables

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Exemple 1 : Dépôt de 500 000 RWF par un Membre

Nature : DÉPÔT_ÉPARGNE
Statut : PUBLIÉE
Date de Transaction : 2026-06-12

Lignes :
  DÉBIT :  Caisse (organization:org123) +500 000 RWF
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice123) +500 000 RWF

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Exemple 2 : Distribution de Dividende de 5 000 000 RWF

Nature : DISTRIBUTION_DIVIDENDE
Statut : PUBLIÉE
Date de Transaction : 2026-06-12

Lignes :
  DÉBIT :  Résultats Reportés (organization:org123) -5 000 000 RWF
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:alice) +100 000 RWF
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:bob) +100 000 RWF
  CRÉDIT : Épargne (organizationUser:carol) +100 000 RWF
  ... (50 membres au total)

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Exemple 3 : Allocation de Réserve de 1 000 000 RWF

Nature : DOTATION_RÉSERVE
Statut : PUBLIÉE
Date de Transaction : 2026-06-12

Lignes :
  DÉBIT :  Allocation Réserve (reserve:emergency-fund) +1 000 000 RWF
  CRÉDIT : Résultats Reportés (organization:org123) -1 000 000 RWF

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Consultation des Écritures Comptables

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Création d’Écritures Comptables Manuelles

• Ajustements et corrections
• Régularisations
• Transactions ponctuelles non prises en charge par les fonctionnalités standard
• Tests ou migration de données

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Contraintes des Périodes Comptables

• Impossible de publier des écritures avec une date de transaction dans une période comptable clôturée
• La date de transaction doit être dans une période ouverte
• Une fois une période clôturée, toutes les écritures avec des dates dans cette période sont verrouillées
• Empêche l’antidatage des transactions ou la modification des enregistrements historiques

Périodes clôturées : 1er jan - 31 mars 2026
Période ouverte actuelle : 1er avr - 30 juin 2026

Dates de transaction valides : 1er avril 2026 ou plus tard
Invalide : 31 mars 2026 ou plus tôt (période clôturée)

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Idempotence

• Fournir une cléIdempotence lors de la création d’une écriture
• Si la même clé est utilisée deux fois, la deuxième requête retourne l’écriture existante (pas de doublon)
• Sûr pour les nouvelles tentatives après des échecs réseau

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Bonnes Pratiques

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Opérations Courantes